会计工作底稿（工作底表）的编制步骤和方法

（1）填写“试算表”栏

首先，将总分类账各账户的名称填入会计科目栏内，同时将各账户的余额填入试算表的借方栏或贷方栏。在将总分类账户填入会计科目栏时，考虑到期末账项调整的需要，有些账户需要空留几行，以满足登记调整金额的需要。

（2）填写“账项调整”栏

对于期末应予调整的账项，首先应确定其应借、应贷账户及金额，然后，在账项调整栏内填写账项调整分录。

如果账项调整所涉及的会计科目在“会计科目”栏内尚未列上，则要补上。然后，再把应借应贷金额填写在相应的栏、行之中。

为了反映调整分录的账户对应关系和便于核对，“账项调整”栏内所登记的调整金额前，应标明调整分录的顺序。同时，在工作底稿下面，按标明的顺序号分别为调整分录的内容做简要说明。

待所有调整分录填写完后，将“账项调整”的借方栏和贷方栏的金额加计，并在“账项调整”栏的最后一行填写借方栏金额总计和贷方栏金额总计。借方与贷方总计金额必须相等。

（3）填写“调整后试算表”栏

将“试算表”与“账项调整”两栏相同科目的借、贷金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减。合并所得的金额就是“调整后试算表”相应会计科目的金额，将其填入“调整后试算表”栏内。

如果一个会计科目在“试算表”和“账项调整”栏内的金额都在同方向时，如同在借方或同在贷方，便将两栏的金额相加，填入“调整试算表”栏内的借方或贷方。

如果一个会计科目在“试算表”和“账项调整”栏内的金额反方向时，即一个在借方，另一个在贷方，便将两栏金额相减，将其差额填入“调整后试算表”栏内的借方或贷方。

如果一个会计科目在“试算表”和“账项调整”两栏内，只有一栏列有金额，另一栏无金额时，则按所列金额填入“调整后试算表”内，原为借方仍为借方，原为贷方仍为贷方。

待“调整后试算表”借方和贷方金额全部填入后，再将“调整后试算表”的借方栏和贷方栏的金额加计，并在调整后试算表的最后一行填写借方栏金额总计和贷方栏金额总计。借方与贷方的总计金额必须相等。

（4）填写“账项结转”栏

对于期末应予结转的账项，首先应确定应借、应贷账户及金额。然后，在“账项结转”栏内填写结转分录。

如果账项结转分录所涉及的会计科目在工作底稿的“会计科目”栏内尚未列上，则需补上。然后，再把应借、应贷科目的金额填写在相应的栏内。

为了反映结转分录的账户对应关系和便于核对，“账项结转”栏内所登记的结转金额前面，应标明结转分录的顺序号。同时，在工作底稿的下面，按标明的顺序号为结转分录的内容做简要说明。

待所有结转分录填写完后，要将账项结转的借方栏和贷方栏的金额加计，并在“账项结转”栏的最后一行填写借方和贷方总额。借方与贷方的总计金额必须相等。

将“调整后试算表”各会计科目的余额与“账项结转”栏相同科目的金额合并，同方向金额相加，反方向金额相减，将合并所得金额经过分析计算后分别填入“利润表”和“资产负债表”栏的有关科目内。

其实，编出了工作底稿，资产负债表与利润表也就出来了，只不过就是个别项目简单相加或相减了。