现金流量表是以现金为基础编制的，这里的现金是广义的现金，它包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及现金等价物。
具体包括以下内容：
（一）库存现金
库存现金是指企业持有的、可随时用于支付的现金限额。
（二）银行存款
银行存款是指企业存在金融企业、随时可以用于支付的存款，即与会计核算中“银行存款”账户的内容基本一致，主要的区别是编制现金流量表所指的银行存款是可以随时用于支付的银行存款，如结算户存款、通知存款等，不包括不能随时用于支取的存款。
（三）其他货币资金
其他货币资金是指企业存在金融企业有特定用途的资金，如外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、信用证存款、信用卡存款等。
（四）现金等价物
现金等价物是指企业持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。现金等价物虽然不是现金，但其支付能力相当于现金，能够满足企业即期支付的需要。