企业级会计信息系统的功能结构

企业会计信息系统的目标是为企业内外部的决策者提供需要的会计信息及对会计信息的利用有重要影响的其他非会计信息。具体到企业级会计信息系统的应用，其总目标是完成会计核算，提供企业管理和决策所需的会计信息。这一总目标可以分解成如下子目标。

（1）及时准确并可靠地采集和录入各种核算和管理需要的数据。

（2）正确有效地完成各项业务核算工作。

（3）及时准确并完整地提供组织所需的会计信息，如各种证、账和表的查询和输出。

（4）正确高效地完成有关业务的管理工作。

（5）全面有效地实现会计数据的及时传递和共享。

这些目标决定了企业级会计信息系统的主要功能是完成各项业务核算和管理，提供管理者决策需要的财务信息。在实际应用中，一般对各项业务分别设置相应的功能来完成核算和管理任务。

（1）总账处理子系统

总账处理子系统完成全部经济业务的总分类核算，生成日记账、总账，以及除各子系统生成的明细账外的所有明细账，为编制和产生各类会计报表和财务分析报表等准备数据。

（2）应收应付账款子系统

完成应收账款和应付账款的记录、冲销、核算、报告及分析预测，以及合同、票据的管理等工作。由于应收账款的核算与销售业务有直接的关系，因此在企业级会计信息系统中，将销售核算与应收账款核算合并为一个单独的子系统。相应的，应付账款的核算与采购业务也有直接的关系，因此也将采购核算与应付账款核算合并为一个子系统。

（3）工资核算子系统

工资核算子系统完成工资的计算、工资费用的汇总和分配、计税等核算工作，以及按照部门、项目、个人及时间等条件分析输出工资费用。

（4）固定资产管理子系统

固定资产管理子系统完成固定资产卡片管理、固定资产增减变动核算、折旧的计提和分配，以及固定资产按类别、使用情况、所属部门及价值结构等所做的分析及统计工作。

（5）通用报表子系统

通用报表子系统可以定义常用的会计和财务分析报表，也可按用户的需求定义各种内部报表。该子系统与其他子系统相连，即可根据会计核算数据，如总账及明细账等数据完成各种会计报表的编制与汇总，生成其他各种内部报表、外部报表、汇总报表和分析报表，然后根据报表数据生成各种分析图等。目前，很多会计软件的报表子系统都做成了一个可以进行二次开发的电子表处理平台，成为人们处理报表事务的工具。

（6）存货核算子系统

存货核算子系统完成存货收发结存的核算、货款的支付，并自动编制材料费用分配转账凭证、自动计算和分配材料成本差异等。在实际应用中，也有一些系统根据企业会计管理的需要将仓库管理业务与存货核算合并成一个子系统。

（7）成本核算与管理子系统

成本核算与管理子系统完成各种成本费用的归集和分配，计算产品的单位成本和总成本，并进行成本预测、分析和决策。成本核算与组织的生产过程密切相关，生产过程不同，成本核算方法也各不相同，相应建立的处理流程和功能也各具特色。

（8）财务分析子系统

财务分析子系统根据上述各子系统提供的财务和会计信息，对企业财务活动进行事后分析，并预测企业未来财务状况和经营成果，从而为企业财务决策提供辅助的依据。

（9）预算管理子系统

预算管理子系统要完成预算的编制与调整、预算的控制和预算的执行分析等涉及预算管理的功能，它通过与总账系统和其他系统的集成实现对业务的实时控制。